Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе

При обращении за предоставлением государственной услуги представляются:

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ (уточненная налоговая декларация) (форма КНД 1151020).

2. Документ, удостоверяющий личность (заявителя или представителя).

3. Нотариальная доверенность (в случае обращения представителя заявителя) + копия.

4. Реестр документов заявителя (заявитель вправе составить и приложить к налоговой декларации).

5. Заявление о распоряжении путем возврата (в случае, если в составе декларации отсутствует заявление о возврате, заявитель вправе составить и приложить его).

Дополнительный перечень документов

Копии документов заверяются заявителем с обязательной расшифровкой подписи и датой их заверения.

Социальные налоговые вычеты

1. Оплата обучения:

По расходам с 01.01.2024 года:

1) Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151158), выданная образовательной организацией или ИП, осуществляющими образовательную деятельность.

По расходам до 2024 года:

1. копия договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;

2. копии документов, подтверждающих оплату обучения (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения и др.);

3. копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) – в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры);

4. копия документа, подтверждающего опеку или попечительство – в случае оплаты обучения подопечных;

5. копия документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справка учебного заведения) – в случае,если в договоре на обучение не указана очная форма обучения;

2. Оплата расходов по лечению:

По расходам с 01.01.2024 года на оплату лечения ( в т.ч. дорогостоящего):

1) справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151156), выданную медицинской организацией и ИП, осуществляющими медицинскую деятельность.

По расходам до 2024 года

На оплату лечения:

1. копия договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – при наличии;

2. справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 для представления в налоговые органы Российской Федерации (выдается медицинским учреждением; форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);

3. копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке) – в случае оплаты за членов семьи;

4. документы, подтверждающие обучение по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность – в случае оплаты за детей от 18 до 24 лет.

На оплату дорогостоящих видов лечения:

1. копия договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – при наличии;

2. справка об оплате медицинских услуг с кодом 2 для представления в налоговые органы Российской Федерации (выдается медицинским учреждением; форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);

3. копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке) – в случае оплаты за членов семьи;

4. документы, подтверждающие обучение по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность – в случае оплаты за детей от 18 до 24 лет.

3. Оплата расходов на приобретение медикаментов:

1. рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (выдается лечащим врачом) – если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, то возможно использование сведений из медицинской документации пациента;

2. копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чек ККМ);

3. копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке) – в случае оплаты за членов семьи;

4. документы, подтверждающие обучение по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность – в случае оплаты за детей от 18 до 24 лет.

4. На страховые взносы по договору ДМС:

1. договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;

2. платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств и др.)

3. копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке) – в случае оплаты за членов семьи;

4. документы, подтверждающие обучение по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность – в случае оплаты за детей от 18 до 24 лет.

5. По оплате расходов на благотворительность:

1. копии документов, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);

2. договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.

6. По оплате расходов на занятия спортом:

По расходам с 01.01.2024 года:

1. справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151160), выданную медицинской организацией и ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта.

По расходам до 2024 года

1) копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;

2) копия кассового чека;

3) копия документа, подтверждающего степень родства и возраст детей (например, свидетельство о рождении) – в случае оплаты за детей, подопечных;

4) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство – в случае оплаты обучения подопечных;

5) копия документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справка учебного заведения) – в случае оплаты за детей, подопечных.

7. По оплате расходов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни :

По расходам с 01.01.2024 года:

1. Справка об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган (КНД 1151159), выданную страховой организацией – при уплате страховых взносов.

2. Справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (КНД 1151157) – при уплаты пенсионных взносов.

По расходам до 2024 года:

1. копия договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией);

2. копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные (страховые) взносы;

3. копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)

6.Для получения социального вычета по расходам на накопительную часть трудовой пенсии предоставляются:

1. справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены им по поручению налогоплательщика;

2. копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

Имущественный налоговый вычет

1. При приобретении квартиры (комнаты) на вторичном рынке:

1. копия договора приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены);

2. копии документов, подтверждающих оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);

3. копия документа, подтверждающего право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права или выписка из Единого государственного реестра прав);

4. заявление о распределении вычета между супругами (представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов).

2. При приобретении квартиры (либо комнаты) по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования:

1. копия договора долевого участия в строительстве (инвестировании) либо копия договора уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

2. копия документа, подтверждающего передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи);

3. копии документов, подтверждающих оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);

4. заявление о распределении вычета между супругами - в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

3. При приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом:

1. копия договора приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены);

2. копии документов, подтверждающих оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);

3. копия документа, подтверждающего право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права или выписка из Единого государственного реестра прав);

4. копия документа, подтверждающего право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права);

5. заявление о распределении вычета между супругами - в случае приобретения в совместную собственность супругов.

4. По расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья:

1. копия кредитного договора с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

2. копии документов, подтверждающих уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка);

3. заявление о распределении вычета между супругами - в случае приобретения в совместную собственность супругов.

Инвестиционный налоговый вычет

1) Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг (пп. 1 п. 1 ст.219.1 НК РФ):

1. копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).

2) Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст.219.1 НК РФ):

1. копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или; договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами; заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления);

2. копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета; приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными; поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера(управляющего)).

3) Инвестиционный вычет в сумме дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 3 п. 1 ст.219.1 НК РФ):

1. копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие факт совершения операций на индивидуальном инвестиционном счете).

Документы, при продаже имущества

1) Документы, подтверждающие факт приобретения продаваемого имущества (например, договор купли-продажи, свидетельство о наследстве и т.д.).

2) Документы, подтверждающие продажу имущества (например, договор купли-продажи,приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).

В случае представления налоговой декларации через МФЦ датой ее представления в налоговый орган считается дата приема в МФЦ.

Срок передачи документов из МФЦ в Орган – на следующий рабочий день за днем получения документов и регистрации в МФЦ.

Выдача результата услуги заявителям в МФЦ не осуществляется.

Услуга предоставляется без взимания государственной пошлины или иной платы.

Результатом предоставления услуги является:

- прием налоговой декларации в МФЦ и передача в налоговый орган по месту учета заявителя;

- прием и регистрация налоговой декларации в налоговом органе по месту учета заявителя;

- уведомление об отказе в приеме налоговой декларации, направленное налоговым органом заявителю по почте.

Основаниями для отказа в приеме документов, необходимых для предоставления услуги, являются:

1. отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы в случае представления налоговой декларации непосредственно этим лицом;

2. отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочия физического лица - уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации, либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы;

3. представление налоговой декларации не по установленной форме;

4. отсутствие в налоговой декларации, представленной на бумажном носителе, подписи заявителя (физического лица - заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации;

Предоставляет территориальный налоговый орган, либо территориально-обособленное рабочее место, обслуживающий район в котором заявитель состоит на учете.

Не предоставляется по экстерриториальному принципу.